Diagnóstico da Reforma Tributária 2027

Em janeiro, a CBS substitui PIS e Cofins. Quanto isso mexe na sua margem?

Informe meia dúzia de números e responda a 10 perguntas. Você recebe a carga efetiva estimada para 2027, o reajuste de preço que preserva o seu resultado e um plano prático do que decidir antes da virada do ano.

Veja em reais quanto a carga muda entre 2026 e 2027, já descontando os possíveis créditos das suas compras.
Descubra se dá para repassar aos clientes, quanto reajustar e se os seus contratos permitem.
Receba um plano detalhado do que fazer até janeiro.

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Contagem regressiva

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dias até a CBS entrar em vigor, em 1º de janeiro de 2027. O orçamento, a tabela de preços e os contratos de 2027 precisam ser decididos antes disso.

Em 2027, saem PIS e Cofins e entram CBS e IBS 0,1% (teste).

cargapreçocontratofornecedoresmargemcaixa

O que muda em 2027

O impacto não é da alíquota. É da alíquota menos o crédito.

01

A CBS substitui PIS e Cofins

A partir de 1º de janeiro de 2027, a CBS entra no lugar do PIS e da Cofins, e o IBS começa em 0,1% como teste. ISS e ICMS seguem até 2028 e saem aos poucos entre 2029 e 2033.

02

Quem compra pouco de PJ paga mais

A CBS é não cumulativa: você abate o imposto das compras. Folha não gera crédito, e fornecedores do Simples e MEI geram pouco. Empresas de serviços com muita gente e pouca compra tendem a ver a carga subir.

03

A alíquota ainda está sendo fechada

O TCU calcula a alíquota de referência até 30 de outubro, e o Senado tem até 15 de dezembro para fixá-la. As estimativas ficam em torno de 9%. O simulador deixa você mexer nessa premissa.

O que o diagnóstico responde

As três perguntas que todo CFO deveria levar para a reunião de orçamento.

Qual será a carga efetiva em 2027, e quanto isso mexe com a margem?
Existe espaço econômico e contratual para repassar esse efeito ao cliente?
Quais decisões de compras, preço e orçamento preservam a lucratividade?

A Reforma Tributária não é só assunto do contador.
É decisão de negócio.

Antes de janeiro, entram na pauta: cargapreçocontratofornecedoresmargemcaixa

Começar o meu diagnóstico

Base legal: EC 132/2023, LC 214/2025 e Resoluções CGSN nº 186/2026 e nº 194/2026. Os resultados são estimativas para apoiar a decisão e não substituem a análise do seu contador.

Perguntas do diagnóstico

Sua empresa em números Comece pelo básico. Valores aproximados dos últimos 12 meses bastam.

Regime tributário hoje

Simples NacionalPaga tudo no DAS Lucro PresumidoPIS/Cofins de 3,65% Lucro RealPIS/Cofins de 9,25% com créditos

Atividade principal

Profissões regulamentadas têm redução de 30% na alíquota; saúde e educação, de 60%. Há condições na lei: confirme o enquadramento com o seu contador.

Faturamento bruto anual

Margem líquida atual

12%

Lucro líquido ÷ faturamento. Usamos só para mostrar o efeito na margem.

Quanto do faturamento vem de clientes PJ?

80%

Cliente PJ no regime regular aproveita o crédito da CBS que vem na sua nota. Consumidor final não aproveita.

Compras de outras empresas no ano

Software, aluguel, terceiros, marketing, prestadores PJ do time. Fora folha CLT e impostos. Pode ser zero.

Dessas compras, quanto vem de fornecedores fora do Simples e do MEI?

50%

Fornecedor no Lucro Presumido ou Real transfere crédito integral. Simples e MEI transferem pouco; aqui consideramos zero.

Quanto do faturamento vem de software?

100%

No Lucro Real, desenvolvimento, licenciamento, SaaS, suporte e manutenção de software pagam PIS/Cofins cumulativo de 3,65%, sem crédito. Software importado e outras receitas pagam 9,25%.

Quanto dessas compras já gera crédito de PIS/Cofins hoje?

40%

No Lucro Real, só “insumos” geram crédito hoje. Com a CBS, o crédito fica bem mais amplo.

Carga 1. Você já sabe quanto a CBS vai pesar no resultado da empresa em 2027?

Não fizemos nenhuma conta. Tenho uma noção pelo que li, sem os números da empresa. Fizemos uma conta aproximada, fora do orçamento. Simulamos com os números da empresa, e está no orçamento ou no forecast.

Carga 2. Como está o Orçamento 2027?

Não fazemos orçamento anual. Ainda não começamos. Começamos, mas sem as premissas da reforma. Em construção, já com CBS e IBS de teste nas premissas.

Repasse 3. A empresa já decidiu se vai repassar o aumento de carga para o preço?

Nem discutimos. Discutimos, mas sem decisão. Decidimos, mas sem calcular o reajuste. Decidimos e sabemos o reajuste por linha de receita.

Repasse 4. Você sabe quais clientes aproveitam crédito da CBS, e para quem o repasse pesa menos?

Não sei o regime dos meus clientes. Sei de alguns clientes grandes. Sei a divisão aproximada entre PJ e consumidor final. A carteira está mapeada por regime e tipo de cliente.

Contratos 5. Seus contratos permitem repassar aumento de tributo antes do aniversário?

Não sei o que eles dizem. Não, só reajuste anual por índice. Alguns têm cláusula de reequilíbrio tributário. Sim, a maioria tem cláusula explícita de repasse.

Contratos 6. Os contratos novos já saem com cláusula para a reforma?

Não. Pensamos nisso, mas não implementamos. Em alguns casos, quando o cliente aceita. Sim, já é padrão no nosso modelo de contrato.

Notas 7. As suas notas fiscais mostram os tributos sobre o faturamento?

Não sei. Não, sai só o valor total. Mostram parte deles, como o ISS. Sim, com descritivo completo de PIS, Cofins e ISS.

Notas 8. O seu emissor de notas (ou ERP) está pronto para os campos de CBS e IBS?

Não sei. Não, nem falamos com o fornecedor do sistema. Está em atualização. Sim, já testado em 2026.

Fornecedores 9. Você sabe quanto dos seus custos vai gerar crédito de CBS?

Não. Sei que a folha não gera, mas não mapeei o resto. Mapeei os maiores fornecedores. Sim, todos os fornecedores mapeados por regime e crédito.

Fornecedores 10. Já avaliou renegociar ou trocar fornecedores por causa do crédito?

Não. Sabemos que pode ser preciso, mas não olhamos. Avaliamos alguns casos. Sim, com substitutos testados e impacto no orçamento.

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O que você vai desbloquear

A carga de 2026 × 2027 em reais, com a memória de cálculo aberta
O reajuste que preserva o seu resultado e o efeito para clientes PJ
O gráfico das cinco frentes e um plano de ação até janeiro

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Seu resultado

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de pontos de prontidão

Sem mapa10–17 pontos
No radar18–25 pontos
No caminho, com lacunas26–33 pontos
Pronto para 202734–40 pontos

Prioridade nº 1 — o que decidir primeiro

A carga de 2027 em números

Premissa: alíquota de CBS + IBS de teste em 2027

O TCU calcula a alíquota de referência até 30/10/2026 e o Senado tem até 15/12/2026 para fixá-la. As estimativas de mercado ficam entre 8,8% e 9,3%; usamos 9,3% como premissa conservadora. Mova para testar.

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As três perguntas, respondidas para a sua empresa

É o que precisa estar claro antes de fechar o Orçamento 2027.

Perfil:

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Da que mais precisa de atenção para a mais preparada. Abra cada uma para ver os detalhes.

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E, se a Wink não for a solução certa para o seu momento, a gente diz.

Estimativa simplificada para apoiar a decisão, não um cálculo de apuração. Considera só PIS/Cofins (hoje) e CBS + IBS de teste (2027); ISS e ICMS seguem iguais até 2028. Supõe preços e fornecedores constantes e crédito integral apenas de fornecedores fora do Simples/MEI. A alíquota de referência da CBS ainda será fixada pelo Senado até 15/12/2026. Confirme os números com o seu contador. Base legal: EC 132/2023 e LC 214/2025.